Proceso de registración de Cheques Devueltos
Contenido |
Introducción
El presente documento detalla los pasos a seguir para la registración de cheques devueltos tanto propios como de terceros; en el que se plantearán dos ejemplos dependiendo de si el cheque fue depositado en un banco o si se utilizó como pedio de pago de una deuda pendiente.
Ejemplo Nº1
En este caso supondremos que se depositó un cheque y el banco nos informa que dicho cheque está rechazado.
Registración de la Factura de ventas
Partiremos de la registración de una factura de venta normal poder ver el circuito completo.
La factura de ventas se registra, contablemente, de la siguiente forma:
| FACTURA | PESOS | |
| Cuenta | Debe | Haber |
| Deudores por ventas | 1210,00 | |
| a Ventas de mercaderias | 1000,00 | |
| a IVA Débito fiscal 21% | 21,00 | |
Recibo de Ingreso
Luego, el cliente procede a emitir un valor para la cancelación de la factura. La contabilización del cobro es de la siguiente forma:
| RECIBO DE INGRESO | PESOS | |
| Cuenta | Debe | Haber |
| Valores a Depositar | 1210,00 | |
| a Deudores por ventas | 1210,00 | |
Boleta de Depósito
El siguiente paso es depositar el cheque en el banco:
| BOLETA DE DEPÓSITO | PESOS | |
| Cuenta | Debe | Haber |
| Bancos Cta. Cte. | 1210,00 | |
| a Valores a Depositar | 1210,00 | |
Recibo de Ingreso de Cheque Rechazado
El banco nos informa que el cheque que se ha depositado ha sido rechazado por lo que tenemos que volver a ingresar este cheque al sistema de la siguiente forma:
| Recibo de Ingreso Cheque Rechazado | PESOS | |
| Cuenta | Debe | Haber |
| Valores Rechazados (abierto por cta. cte.) | 1210,00 | |
| a Bancos Cta. Cte. | 1210,00 | |
