Proceso de registración de Cheques Devueltos
Contenido |
Introducción
El presente documento detalla los pasos a seguir para la registración de cheques devueltos tanto propios como de terceros; en el que se plantearán dos ejemplos dependiendo de si el cheque fue depositado en un banco o si se utilizó como medio de pago de una deuda pendiente.
Ejemplo Nº1
En este caso supondremos que se depositó un cheque y el banco nos informa que dicho cheque está rechazado.
Registración de la Factura de ventas
Partiremos de la registración de una factura de venta normal poder ver el circuito completo.
La factura de ventas se registra, contablemente, de la siguiente forma:
| FACTURA | PESOS | |
| Cuenta | Debe | Haber |
| Deudores por ventas | 1.210,00 | |
| a Ventas de mercaderias | 1.000,00 | |
| a IVA Débito fiscal 21% | 21,00 | |
Recibo de Ingreso
Luego, el cliente procede a emitir un valor para la cancelación de la factura. La contabilización del cobro es de la siguiente forma:
| RECIBO DE INGRESO | PESOS | |
| Cuenta | Debe | Haber |
| Valores a Depositar | 1210,00 | |
| a Deudores por ventas | 1210,00 | |
Boleta de Depósito
El siguiente paso es depositar el cheque en el banco:
| BOLETA DE DEPÓSITO | PESOS | |
| Cuenta | Debe | Haber |
| Bancos Cta. Cte. | 1.210,00 | |
| a Valores a Depositar | 1.210,00 | |
Recibo de Ingreso de Cheque Rechazado
Al momento de la acreditación del cheque, el banco nos informa que éste ha sido rechazado, por lo que tenemos que dejar sin efecto la boleta de depósito creada realizando un Recibo de Ingreso de Cheque Rechazado que se registra de la siguiente forma:
| Recibo de Ingreso Cheque Rechazado | PESOS | |
| Cuenta | Debe | Haber |
| Valores Rechazados (abierto por cta. cte.) | 1.210,00 | |
| a Bancos Cta. Cte. | 1.210,00 | |
Al momento de seleccionar el cheque que fue devuelto se cambia el estado del mismo de "depositado" a "rechazado".
Nota de Débito
Cuando recibimos el resumen de cuenta corriente del banco notamos que nos han cobrado una serie de gastos ocasionados por el cheque devuelto, por lo que procedemos a registrar la nueva deuda del cliente por este cheque rechazado más los gastos bancarios realizando una Nota de Débito.
| Nota de Débito | PESOS | |
| Cuenta | Debe | Haber |
| Deudores por ventas | 1.270,50 | |
| a Valores Rechazados | 1.210,00 | |
| a Gastos Bancarios | 50,00 | |
| a IVA Crédito Fiscal 21% | 10,50 | |
Recibo de Ingreso
Cuando el cliente nos cancele la deuda ya sea con un nuevo cheque o con efectivo procedemos a registrarlo de la siguiente manera:
| Recibo de Ingreso | PESOS | |
| Cuenta | Debe | Haber |
| Valores a Depositar (o Caja) | 1.270,50 | |
| a Deudores por ventas | 1.270,50 | |
Por último cambiamos el estado del cheque rechazado a devuelto.
Historial de Cambios
| Revisión | Autor | Fecha | Descripción |
| 1 | Pablo Frangi | 27 de enero de 2011 | Creación de documento |
